近日，审计署发布《国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称《报告》），对中央财政管理、中央部门预算执行、党中央重大决策部署贯彻落实、重点民生资金、国有资产管理等方面进行了全面“体检”。
其中，部分金融机构在审计中被发现的多项问题，经《报告》披露后引发市场广泛关注。
一些科创产品不良率刚到2%或3%即暂停业务
在科技金融领域，《报告》显示，审计署重点审计了中国工商银行、中国建设银行、中国交通银行、中信银行等4家银行落实相关政策的情况。问题集中在其科技金融专属产品和服务未能精准对接科创企业融资的急难愁盼，存在“叫好不叫座”现象。
具体而言，一是旨在增强科创企业贷款信用的“创新积分贷”积分悬空。这4家银行的126家省级分行未将科创企业创新能力量化积分作为敢认敢贷的依据。642.22亿元贷款发放时未考虑创新积分，仅在事后统计时贴上“标签”。
二是旨在缓解传统抵押物不足痛点的“知识产权质押贷”产权陪绑。这4家银行的478.5亿元贷款中，有101.09亿元已足额提供传统抵押物或无需抵押物。
三是旨在支持科创企业扩大协同效应的“科技企业并购贷”协同虚化。4家银行发放的54.37亿元贷款，未起到对成熟期科创企业并购同类企业或上下游企业的支持作用，实为企业股权回购和普通融资工具。
四是部分科技金融服务名不副实。4家银行的970家科技支行中，有194家实无科技特色，个别科技支行的科技贷款余额占比远低于非科技支行；此外，这4家银行未严格落实对小微型科技企业设置更高不良贷款容忍度的要求，一些科创产品不良率刚到2%或3%即暂停业务。
对此，审计署建议，应持续健全完善科技金融支持体系，引导商业银行构建与推动科技创新高度适配的服务体系，严格落实科技与金融主管部门相关协作机制安排，进一步改进科技金融专属产品和服务，切实解决科创企业信贷融资的急难愁盼
百亿贷款违规投放，“凑人头”逃避税款23.67亿
在金融风险领域，《报告》显示，审计署重点审计了中国农业银行、中国光大集团股份公司、中国银行等3户金融企业，发现两大主要问题：
其一，未充分发挥自身特色优势。作为服务“三农”的主力军，中国农业银行在2021年12月至2025年8月期间贷前审查不严，违规向非高标准农田项目发放贷款110.66亿元，部分资金被挪用于购买理财、偿还债务等。中国光大集团股份公司作为金融控股公司，截至2025年8月底，对部分绝对控股子公司未能掌握决策权，对部分直管子公司管控不力，个别子公司甚至滥用“光大”字号。
其二，利用金融优惠政策不当牟利。2023年4月至2025年8月，中国银行安排2家下属金融机构作为通道，通过装入大量出资仅1元至100元的本行员工“凑人头”，将11只私募基金违规包装成公募基金，利用公募基金免收所得税的政策优惠逃避税款23.67亿元。
虚增债券超7000亿，违规掩盖或处置不良资产逾600亿
在金融企业国有资产方面，《报告》显示，审计署重点审计2家国有银行和1家金融控股公司等3户金融企业。截至2024年底，这3户金融企业资产总额86.02万亿元。审计发现，这些企业存在以“内卷式”竞争拉动存贷款规模等过度追求体量扩张的问题，同时风险管控亦存在薄弱环节，多项业务违规经营。
就过度追求体量扩张而言，这3户金融企业2023年至2025年8月通过“先存后贷”“即贷即收”等方式虚增存贷款6156.7亿元；通过超低利率抢贷款、出资为客户开发信息系统换取存款等手段增加4723.04亿元；通过降低审核标准、放松风控要求增加3241.27亿元——三项合计“内卷式”拉动存贷款规模1.41万亿元。
此外，这3户金融企业还存在以虚假或让利方式增加债券业务规模7569.59亿元的问题。其中，一户金融企业通过组织境内外分支机构相互交易，虚增跨境债券交易量3893.6亿元；通过引导内部员工及客户“即买即卖”频繁交易，虚增境内交易量44.88亿元。另外两户金融企业则为追求债券承销规模或市场排名，不惜低于发行价出售债券，以让渡差价导致亏损2.42亿元的代价，换取承销规模增加3631.11亿元。
就其风险管控环节而言，上述3户金融企业违规掩盖或处置不良资产达634.41亿元。据审计署披露，其主要手法包括：一是设置超长宽限期不下调资产分类、下调原贷款利率以减少还贷金额、发放新贷款置换原不良资产等，人为掩盖不良真相；二是违反核销程序和竞争择优原则，通过“零对价”回购已发行的不良资产处置项目、向地方政府指定方定向转让不良资产等方式，虚假或违规处置不良资产。
对此，审计署明确表示，将督促金融机构摒弃“规模情结”，坚决纠正造规模、买规模等行为；同时规范开展各项信贷和非信贷业务。
新京报贝壳财经记者 黄鑫宇
编辑 王进雨
校对 杨许丽
